.png){kind=icon}
Den globale skattereformen, kjent som Pillar 2, trådte i kraft i Norge 1. januar 2024 gjennom suppleringsskatteloven. Denne reformen innfører krav om global minimumsskatt og tilhørende rapporteringsforpliktelser for store flernasjonale konsern.
Pillar 2 er en del av OECDs initiativ for å motvirke overskuddsflytting og uthuling av skattegrunnlaget. Den sikrer at multinasjonale konsern med en årlig global omsetning over 750 millioner euro betaler en effektiv minimumsskatt på 15 % i hvert land de opererer i. Dersom skattenivået i en jurisdiksjon er lavere enn dette, vil en suppleringsskatt (top-up tax) pålegges for å utjevne forskjellen.
Store flernasjonale konsern: Konsern med en samlet omsetning på over 750 millioner euro i minst to av de foregående fire regnskapsårene.
Norske enheter i internasjonale konsern: Selv selskaper som opererer som filialer eller datterselskaper i Norge kan være rapporteringspliktige.
Det er også omfattende notifikasjonskrav for lokale enheter.
• Compliance: Manglende etterlevelse av de nye kravene kan medføre betydelige sanksjoner og skatteundersøkelser.
• Skatteberegninger: Nøyaktig beregning av effektiv skattesats og identifisering av nødvendige justeringer er avgjørende for å unngå underbeskatning.
• Safe harbour beregninger: Nøyaktige safe harbour beregninger vil forenkle rapporteringen.
• Frister: Rapporterings- og betalingsforpliktelser har klare tidsfrister, noe som krever god planlegging og implementering.
Vi tilbyr omfattende tjenester for å sikre at deres selskap oppfyller kravene til Global Suppleringsskatt og tilhørende rapportering:
• Kartlegging av plikt: Vi analyserer om deres konsern omfattes av Pilar 2-regelverket og hvilke forpliktelser dere har.
• Datahåndtering: Vi hjelper med å samle, strukturere og validere nødvendige data for beregning av effektiv skattesats, og utarbeidelse av rapporter.
• Rapportering: Vi utarbeider og sender inn rapporter i henhold til OECD-standarder og nasjonale krav.
• Skatteberegninger: Vi beregner suppleringsskatt og identifiserer tiltak for å redusere skatterisiko.
• Safe harbour beregninger: Vi gjør nøyaktige safe harbour beregninger for å forenkle rapporteringen.
• Teknologiløsninger: Vi bruker moderne verktøy for å automatisere og effektivisere rapporteringen.
• Rådgivning: Vi gir veiledning for å sikre at selskapet overholder både norske og internasjonale krav.
• Support ved kontroller: Vi bistår med dokumentasjon og forklaringer ved forespørsler fra skattemyndighetene.
For å sikre compliance og redusere risikoen for sanksjoner anbefaler vi å starte prosessen så snart som mulig. MemoServices tilbyr en uforpliktende gjennomgang av deres situasjon og kan hjelpe dere med en skreddersydd plan for å oppfylle kravene.
Land-for-land-rapportering (Country-by-Country Reporting, CbCR) er en obligatorisk rapporteringsplikt for multinasjonale konsern med en årlig global omsetning over 6 500 000 000 NOK. Denne rapporteringen gir skattemyndighetene en detaljert oversikt over konsernets inntekter, skatter og aktiviteter fordelt på de ulike landene hvor de opererer. Initiativet er en del av OECDs BEPS-prosjekt (Base Erosion and Profit Shifting), som har som mål å motvirke overskuddsflytting og uthuling av skattegrunnlaget.
Compliance: Norske skattemyndigheter stiller strenge krav til rapportering og dokumentasjon. Manglende etterlevelse kan medføre både gebyrer og skatteundersøkelser. Lokale enheter har også notifikasjonskrav.
Endret plikt: Dersom konsernet har hatt betydelig vekst det siste året, kan dere nå falle innenfor terskelverdiene for rapporteringsplikt.
Frister: Rapporteringen skal leveres innen 12 måneder etter regnskapsårets slutt.
Vi har omfattende erfaring med å hjelpe selskaper som deres gjennom hele prosessen for land-for-land-rapportering:
Kartlegging av plikt: Vi vurderer om konsernet oppfyller kravene til CbCR.
Datahåndtering: Vi hjelper med å samle, strukturere og validere nødvendige data, inkludert å sikre at alle nøkkeltall er i tråd med kravene fra norske skattemyndigheter.
Dokumentasjon: Vi utarbeider rapporten i henhold til OECD-standarder og norske krav, inkludert overholdelse av format- og innholdskrav.
Innsending: Vi kan håndtere selve innrapporteringen til Skatteetaten gjennom Altinn, og sikre at dokumentene leveres korrekt og i tide.
Oppfølging: Vi bistår ved eventuelle spørsmål eller forespørsler fra skattemyndighetene, og hjelper til med å adressere tilbakemeldinger eller revisjoner.
Teknologi: Vårt moderne rapporteringssystem sikrer presisjon, effektivitet og sporing av historikk.
Rådgivning: Vi gir løpende veiledning for å sikre compliance og redusere risiko, samt tilpasser prosesser for å gjøre fremtidig rapportering enklere.
En av våre kunder, et stort internasjonalt konsern, opplevde betydelige utfordringer med land-for-land-rapportering etter rask ekspansjon. Ved å samarbeide med MemoServices fikk de:
En grundig kartlegging av deres rapporteringsplikt som avdekket flere områder for forbedring.
Skreddersydd dokumentasjon som oppfylte både norske og internasjonale krav.
Effektiv datahåndtering som sikret at alle nøkkeltall var korrekte og i tråd med kravene.
Resultatet? Selskapet unngikk gebyrer og de kunne fokusere på videre vekst uten bekymringer om compliance.
For å sikre at dere er forberedt på fristene, anbefaler vi å starte prosessen så snart som mulig. Vi tilbyr en uforpliktende gjennomgang av deres situasjon for å identifisere mulige behov og sikre compliance. Ta gjerne kontakt med oss for å avtale et møte eller for mer informasjon.
Internprising, eller transfer pricing, er et sentralt tema for selskaper som opererer innenfor konsernstrukturer. Det handler om fastsettelse av priser på transaksjoner mellom nærstående selskaper, og det er avgjørende at disse prisene settes i samsvar med armlengdeprinsippet – det vil si at de skal tilsvare det uavhengige parter ville avtalt i en tilsvarende situasjon.
Regelverket gjelder for selskaper som er en del av et konsern med nærstående parter, uavhengig av om disse er norske eller internasjonale. Spesielt bør følgende kriterier vurderes:
Selskapet har opplysningsplikt dersom:
de kontrollerte transaksjonenes samlede virkelig verdi i et inntektsår, overstiger 10 millioner kroner, eller
mellomværende med nærstående selskaper har samlet verdi under 25 millioner kroner.
Konsern som i regnskapsåret sammen med nærstående har flere enn 250 ansatte, eller
a. har en salgsinntekt som overstiger 400 millioner kroner og
b. har en balansesum som overstiger 350 millioner kroner.
Transaksjoner som typisk faller inn under internprisingsreglene inkluderer salg og kjøp av varer og tjenester mellom nærstående selskaper, finansielle transaksjoner som konsernlån, bruk og overføring av immaterielle rettigheter, samt kostnadsfordelingsavtaler.
Feilaktig internprising kan medføre betydelige konsekvenser, inkludert økt skatt, tilleggsskatt, renter og omdømmemessige utfordringer. Norske skattemyndigheter har økt sitt fokus på kontroll av internprising, spesielt innen transaksjoner som lån, immaterielle eiendeler og tjenester. For selskaper i vekst eller de som nylig har blitt en del av en konsernstruktur, er det derfor essensielt å sikre at internprisingsdokumentasjonen er i samsvar med gjeldende regelverk.
MemoServices tilbyr en helhetlig tjeneste innen internprising, som inkluderer:
• Analyse av transaksjoner: Vi kartlegger og evaluerer deres konserninterne transaksjoner for å sikre samsvar med armlengdeprinsippet.
• Dokumentasjon: Vi utarbeider internprisingsdokumentasjon som tilfredsstiller kravene i både norske og internasjonale regler, i tråd med OECD-retningslinjene.
• Benchmarking: Vi sammenligner prisnivået i deres transaksjoner mot markedsdata for å sikre konkurransedyktighet og compliance.
• Rådgivning: Vi tilbyr veiledning ved endringer i konsernstrukturer eller transaksjonsmønstre, inkludert tilpasning til nye krav.
• Teknologiløsninger: Vi benytter avanserte verktøy for å automatisere og effektivisere internprisingsprosesser.
• Support ved kontroller: Vi støtter dere under revisjoner fra skattemyndighetene, inkludert forklaringer og oppfølging.
En av våre kunder, et mellomstort teknologiselskap, opplevde betydelige utfordringer med internprising etter rask vekst og internasjonal ekspansjon. Gjennom samarbeid med MemoServices fikk de en grundig analyse av sine transaksjoner, skreddersydd dokumentasjon som oppfylte både norske og internasjonale krav, samt implementert teknologiløsninger som automatiserte prosesser og reduserte manuelle feil. Resultatet var at selskapet unngikk skattetillegg og mottok ros fra skattemyndighetene for sin grundige og nøyaktige dokumentasjon.
Internprisingsdokumentasjon bør være på plass innen regnskapsårets slutt. Det er derfor avgjørende å starte prosessen i tide for å unngå risiko for sanksjoner.
MemoServices har omfattende erfaring med å bistå selskaper innen internprising og compliance. Vi tilbyr en uforpliktende gjennomgang av deres situasjon for å identifisere behov og muligheter for å styrke deres rapportering.
Ta kontakt i dag for å sikre at deres internprising er i samsvar med gjeldende regler og unngå unødvendige risikoer. Vi ser frem til å samarbeide med dere!
Hva gjør at nyutdannede velger å starte sin karriere hos Aztek Økonomi, og hvordan opplever de overgangen fra studier til arbeidslivet? Vi har snakket med Oda Torjussen og Emma Grandahl, to av våre nyeste medarbeidere, om deres erfaringer og refleksjoner.
Oda Torjussen og Emma Grandahl er blant de nyeste medlemmene i teamet hos Aztek Økonomi, som er en del av MemoServices. Begge har nylig startet sine karrierer innen regnskap og deler sine perspektiver på hvordan det er å jobbe i en dynamisk og fremtidsrettet organisasjon.
– Jeg har en bachelor i økonomi og administrasjon fra BI, forteller Oda. – Selv om jeg ikke hadde mye erfaring med regnskap fra tidligere, har jeg hatt økonomiansvar i flere utvalg under studiene. Regnskap var et naturlig sted å starte fordi det er grunnleggende for alle bedrifter. Jeg har blitt positivt overrasket over hvor spennende og lærerikt det er.
Emma, som har en bachelor i eiendomsmegling, juss og økonomi, deler lignende tanker: – Jeg hadde opprinnelig tenkt å gå en annen vei, men studiene ga meg en smakebit på regnskap, og jeg ble nysgjerrig. Jeg har alltid likt tall, og regnskap gir meg muligheten til å kombinere dette med analytisk tenkning.
Å finne riktig arbeidsplass som nyutdannet kan være utfordrende. Både Oda og Emma var opptatt av å velge et sted der de kunne utvikle seg faglig og bygge en sterk start på karrieren.
– Jeg gjorde litt research, forteller Emma. – Selv om det var begrenset informasjon tilgjengelig om Aztek Økonomi, fikk jeg et godt inntrykk gjennom nettsidene. Dette ble bekreftet under intervjuet, der jeg opplevde en åpen og inkluderende atmosfære.
Oda legger til: – Jeg likte at Aztek er et mindre selskap sammenlignet med de store aktørene. Det gir mer rom for samarbeid og læring, uten den konkurransen som ofte preger store arbeidsmiljøer. Her er fokuset på å hjelpe hverandre, og det skaper en god dynamikk.
Første inntrykk og opplevelser
Overgangen fra studier til arbeidsliv kan være krevende, men både Oda og Emma har opplevd en positiv og støttende start hos Aztek Økonomi.
– Det har vært veldig annerledes å jobbe med regnskap enn jeg trodde, sier Oda. – Jeg har blant annet oppdaget hvor mye juridiske vurderinger som er involvert, noe jeg synes er veldig interessant. Samtidig har overgangen til faste rutiner gjort meg mer strukturert, og jeg merker at jeg får mer ut av fritiden min.
Emma trekker frem balansen mellom struktur og fleksibilitet: – Jeg trodde arbeidslivet skulle være mer rigid, men her opplever jeg en fin balanse. Helgene betyr mye mer nå, og jeg setter virkelig pris på dem!
Hun trekker også frem kollegaen Beate som en viktig støtte: – Beate har blitt en slags mentor for meg. Jeg stiller henne mange spørsmål hver dag, og selv om jeg sikkert tester tålmodigheten hennes, er hun alltid hjelpsom. Det har gjort overgangen til arbeidslivet mye enklere.
Hos Aztek Økonomi har Oda og Emma fått en variert arbeidshverdag og gode muligheter til å utvikle seg faglig gjennom kurs og praktisk erfaring.
– Vi har deltatt på flere nettkurs i starten, forteller Emma. – Selv om det kan bli litt monotont, er det veldig lærerikt. Vi har også blitt tilbudt relevante kurs utover høsten, blant annet innen bærekraftsrapportering, som er et veldig spennende og aktuelt tema.
Oda nevner spesifikt arbeidet med internprising, et spesialfelt for MemoServices: – Det var helt nytt for meg, men veldig spennende. Jeg føler meg heldig som får muligheten til å jobbe bredt med kundene og lære så mye.
Både Oda og Emma trekker frem det gode arbeidsmiljøet som en av styrkene ved Aztek Økonomi.
– Det er lett å trives her, sier Oda. – Stemningen blant kollegene er positiv, og det er stort aldersspenn, noe som bare er en styrke. Det gir rom for ulike perspektiver og mye å lære.
Emma er enig: – Selv om vi har blitt flere i høst, er vi en sammensveiset gjeng. Jeg føler at jeg har blitt godt kjent med alle og er en del av et inkluderende fellesskap.
Begge har klare mål for fremtiden og ser frem til å utvikle seg videre innen regnskapsfaget.
– Jeg ønsker å bli statsautorisert regnskapsfører og lære mest mulig, sier Oda.
Emma nikker og legger til: – Det samme gjelder for meg. Jeg gleder meg til å oppleve et fullt regnskapsår, spesielt årsoppgjøret.
Avslutningsvis deler de noen ord til andre som vurderer en karriere hos Aztek Økonomi.
– Bare gør det! sier Oda entusiastisk. – Det er et sted hvor du virkelig kan vokse og utvikle deg.
Emma avslutter med et smil: – Hvis du er nysgjerrig på regnskap og ønsker en arbeidsplass med et godt miljø og mange utviklingsmuligheter, er dette stedet for deg.
Hos MemoServices er vi opptatt av å gjøre våre tjenester både forståelige og inspirerende. Våre ikoner er derfor designet for å representere hvert av våre tjenesteområder på en visuell og engasjerende måte. Inspirert av Tetris-konseptet, symboliserer ikonene hvordan våre tjenester fungerer som byggesteiner som sammen skaper en komplett løsning for din virksomhet.
Med klare farger og lekne elementer, ønsker vi å vekke nysgjerrighet og interesse rundt hva vi kan tilby. Her får du en gjennomgang av våre ikoner, deres symbolikk og hva de representerer.
Ikonet for skatterådgivning er et fyrtårn med en sterk lysstråle som skjærer gjennom mørket. Dette symboliserer vår rolle i å gi klarhet og veiledning gjennom det komplekse landskapet av skatteregler og rapportering.
Ikonet for juridiske tjenester er to lovbøker som representerer vårt dype juridiske ekspertiseområde. Dette symboliserer stabilitet og pålitelighet.
Ikonet for operational excellence er et fjell, et kompass og et øye. Fjelltoppen symboliserer mål og vekst, kompasset står for retning og strategi, og øyet representerer visjon og tilsyn.
Ikonet for people er et forstørrelsesglass med en stjerne i sentrum. Dette viser vår tilnærming til å fokusere på de rette menneskene – enten det er ansatte, partnere eller kunder.
Ikonet for regnskap er en sparegris som symboliserer økonomisk trygghet og ansvarlighet. Dette ikonets lekne design reflekterer vår transparente og pålitelige tilnærming til økonomiske tjenester.
Tetris-formene som rammer inn våre ikoner, symboliserer ikke bare lekenhet, men også hvordan våre tjenester passer sammen for å bygge noe større. Dette gjenspeiler vår visjon om å bygge Nordens ledende miljø for forretningssupport og operative tjenester til start-ups og scale-ups.
Ved å bruke lyse og iøynefallende farger, samt kreative og abstrakte design, ønsker vi å skape nysgjerrighet og engasjement rundt våre tjenester. MemoServices' ikoner er mer enn bare visuelle elementer – de forteller historien om hvordan vi hjelper våre kunder å lykkes.
Er du nysgjerrig på hvordan vi kan hjelpe din virksomhet? Klikk på hvert ikon for å lære mer om våre tjenester eller kontakt oss direkte for en prat. Sammen kan vi bygge en solid fremtid for din virksomhet!
For mange er drømmen om å skape noe eget sterk, men ofte følger denne drømmen med en rekke praktiske utfordringer: drift, administrasjon og systemer som krever både tid og ressurser. I MemoServices Finans tror vi på å gjøre entreprenørskap enklere. Vi tilbyr en modell der dyktige regnskapsførere kan etablere og lede en lokalavdeling, samtidig som de får full støtte fra vårt profesjonelle team.
Hos oss er du aldri alene. Vi tar oss av alt det administrative, fra teknologi og lønnsrutiner til rapportering og compliance, slik at du kan fokusere på kjernevirksomheten: å levere fremragende regnskapstjenester og bygge sterke relasjoner med kundene dine.
I kjernen av MemoServices Finans ligger troen på styrken i et fellesskap. Selv om du leder en lokal avdeling, er du en del av et større profesjonelt miljø der kunnskapsdeling og samarbeid står i fokus. Vår kompetanse spenner bredt innen regnskap, HR og operasjonelle tjenester, og vi jobber kontinuerlig for å være i forkant av utviklingen i bransjen.
Det betyr at du som samarbeidspartner får tilgang til et fagmiljø som ligger på et svært høyt nivå – et miljø der du kan hente inspirasjon, støtte og løsninger for å styrke både din egen virksomhet og kundens opplevelse.
Med en total markedsverdi estimert til over 20 milliarder NOK og en bransje som har vokst med 10 % årlig, er konsolidering en tydelig trend. De ti største aktørene kontrollerer nå 34,4 % av markedet, og digitalisering har gjort over 60 % av bransjens tjenester delvis automatisert. Etterspørselen etter skybaserte løsninger og integrerte ERP-systemer øker stadig.
Samtidig har regulatoriske endringer, som ny regnskapsførerlov og krav til bærekraftsrapportering, stilt høyere krav til kompetanse og teknologi, noe som ytterligere driver behovet for konsolidering og innovasjon. Videre har regnskapsrollen utviklet seg utover tradisjonell bokføring til å inkludere rådgivning, finansiell analyse og forretningsutvikling. Denne økte etterspørselen etter rådgivning skaper nye muligheter for å levere verdi til kundene.
Et godt eksempel på modellen til MemoServices er vår suksess i Rygge, der vi nylig utvidet med stor suksess. Ved å kombinere lokalkunnskap med støtte fra MemoServices’ sterke merkevare og infrastruktur, har vi skapt et miljø som tiltrekker seg både kunder og talentfulle medarbeidere. Nå ønsker vi å videreføre denne modellen til flere steder, sammen med engasjerte regnskapsførere som har visjonene og evnene til å skape noe varig.
Vi er på jakt etter flere fremoverlente regnskapsførere som ser verdien av fellesskap, kvalitet og innovasjon. Har du en idé om hvordan vi sammen kan skape noe unikt i ditt område? Vi vil gjerne høre fra deg.
